Aula 2

Conheça o significado dos termos que aparecem na primeira aula e serão amplamente usados no decorrer do curso fluxo de caixa.

Investimento:

Investimento é a aplicação de algum tipo de recurso com a expectativa de receber algum retorno futuro superior ao aplicado compensando, inclusive, a perda de uso desse recurso durante o período de aplicação (juros ou lucros, em geral ao longo prazo).

Num sentido amplo, o termo aplica-se tanto à compra de máquinas, equipamentos e imóveis para a instalação de unidades produtivas como à compra de títulos financeiros.

Ponto de equilíbrio:

No banho e tosa é o valor que o salão precisa faturar para as pagar as despesas variáveis e as despesas fixas. No ponto de equilíbrio, a empresa não terá lucro nem prejuízo.

Capital de Giro:

São os recursos utilizados para financiar as operações da empresa, em decorrência das atividades de comprar, produzir, e vender.

O capital de giro de uma empresa é formado pelos valores em Caixa, em Estoques e em Contas a Receber. É fornecido pelos Sócios, por meio do Capital Próprio e Lucros Acumulados e, complementarmente, por Capital de Terceiros, como Bancos e Fornecedores.

Faturamento:

É o valor total das vendas de mercadorias e serviços realizadas no período contábil em avaliação.

Como existem vendas a vista e a prazo, o empresário pode confundir o faturamento com os recebimentos do mês. Neste caso ele mistura faturamentos realizados em meses anteriores e não considera valores realizados dentro do mês para recebimentos futuros. Dessa forma não terá uma visão precisa do seu faturamento no mês.

Como faturamento costuma ser tratado pela legislação tributária como sinônimo de Receita Bruta de Vendas, deve-se observar se devem ser incluídas no total as vendas à vista ou não, quando da necessidade de se informar esses valores.

Despesas mensais:

As despesas mensais devem ser divididas em despesas fixas e despesas variáveis.

As despesas fixas são as despesas administrativas realizadas para adequado funcionamento da empresa, independentemente do valor das vendas.

Despesas variáveis são realizadas em função das vendas realizadas. Normalmente se caracterizam como um percentual sobre o valor das vendas efetivas.

Nas próximas aulas vamos dar exemplos das despesas fixas e despesas variáveis no banho e tosa

Receita:  

São os valores que entram no caixa da empresa. São divididos em receita bruta e receita líquida.

Receita Bruta são os valores totais que a empresa recebe.

Entretanto, para fins tributários, a Receita Bruta tem diferentes composições. Como exemplo, considera-se receita bruta, para fins de aplicação do Simples Nacional, o produto da venda de bens s serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia (comissões recebidas), não incluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.

Já para a legislação do PIS e COFINS, a receita bruta é o total de receitas contabilizadas, independentemente de advirem do faturamento.

Exclui-se do conceito da receita bruta, para fins tributários, o IPI e o ICMS quando cobrado pelo vendedor dos bens ou prestador dos serviços na condição de substituto tributário.

Receita líquida é a Receita de Vendas menos os impostos de vendas (ICMS), (IPI), as devoluções e os descontos.

Fluxo de Caixa:  

É o instrumento de projeção que possibilita determinar as necessidades financeiras da empresa, a curto, médio e longo prazos, permitindo de forma transparente e eficaz visualizar os momentos em que ocorrerão as diversas entradas e saídas de caixa. Permite que o administrador planeje, organize, coordene, dirija e controle os recursos financeiros de sua empresa.

Durante o transcorrer do curso este assunto ainda será tratado em profundidade.

Pró Labore:

É o salário que os diretores proprietários de empresa, recebem pelos serviços que fazem a ela. Pró-labore é o salário do proprietário e não deve ser confundido com retirada de lucros.

Orçamento de Caixa:

Depois de conhecido o fluxo de caixa o empresário deve realizar o orçamento de caixa. Um instrumento básico para execução do planejamento e do controle financeiros a curto e em médio prazo. O orçamento de caixa não indicará apenas o total dos investimentos necessários a manutenções das operações da empresa, como também o período em que deverão ser obtidos. Além disso, o orçamento de caixa serve como um ponto de referência em relação ao qual os valores realizados podem ser comparados.

Depreciação do Ativo:

Fenômeno contábil que expressa a perda de valor que os valores imobilizados de utilização sofrem no tempo, por força de seu emprego na gestão.

No banho e tosa o empresário deve ficar atento ao desgaste dos equipamentos, do imóvel e do veículo.

O encargo da depreciação poderá ser computado como custo ou despesa operacional, conforme o caso. A depreciação dos bens utilizados realização do serviços será custo, enquanto a depreciação dos demais bens há de ser registrada como despesa operacional:

Encargos Trabalhistas:

Valores gastos com os empregados além dos salários e benefícios. Os encargos trabalhistas que as empresas devem pagar sobre a folha de pagamento são:  FGTS, férias, abono de férias, indenização do saldo de FGTS, INSS e contribuição com entidades.

Contas a Receber:

Valores que serão recebidos em Caixa no futuro, originados por vendas de mercadorias, serviços ou outros ativos.

Contas a pagar:

Relação das contas e obrigações de uma empresa

Projeções:

Baseado nos registros passados o empresário dever realizar projeções de curto e médio prazo para não ser surpreendido com despesas inesperadas e definir metas para pagar as despesas da empresa e usufruir os lucros.

Classificar documentos:

Definir um código para cada categoria de despesa e receita com objetivo de facilitar o reconhecimento da origem das diversas entradas e saídas da empresa.

Carteira de recebimento:

Valores que serão recebidos futuramente pela empresa como cheque pré datado e cartão de crédito.

Fechamento mensal:

Conferência de todas as contas do balancete, cruzando informações com relatórios emitidos no financeiro.

Livro de Caixa:

O Livro Caixa contém o registro de todos os recebimentos e pagamentos efetuados pela empresa.

São despesas as quantias despendidas na aquisição de bens próprios para o consumo, tais como material de escritório, de conservação, de limpeza e de produtos de qualquer natureza usados e consumidos nos tratamentos, reparos, conservação, e integralmente dedutíveis no livro Caixa, quando realizadas no ano-calendário.

Ativo Fixo:

São os imóveis, os equipamentos, os utensílios, as ferramentas, as patentes, tudo aquilo que é

essencial para a empresa continuar operando e não pode ser convertido em dinheiro imediatamente.

Despesas de ocupação:

Valores gastos com o imóvel como aluguel, IPTU, condomínio, água e luz.

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